政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價指引
財金〔2020〕31號
第一章 總則
第一條 為規(guī)范地方各級政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)的績效評價工作，引導政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)堅守主業(yè)、聚焦支小支農(nóng)、積極服務小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體，根據(jù)《融資擔保公司監(jiān)督管理條例》（國務院令第683號）、《中共中央、國務院關(guān)于完善國有金融資本管理的指導意見》、《國務院關(guān)于促進融資擔保行業(yè)加快發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2015〕43號）、《國務院辦公廳關(guān)于有效發(fā)揮政府性融資擔?；鹱饔们袑嵵С中∥⑵髽I(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展的指導意見》（國辦發(fā)〔2019〕6號）等規(guī)定，制定本指引。
第二條 本指引所稱政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)，是指依法設立，由政府及其授權(quán)機構(gòu)、國有企業(yè)出資并實際控股，以服務小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體為主要經(jīng)營目標的融資擔保、再擔保機構(gòu)。省級財政部門會同有關(guān)部門確定本地區(qū)政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)名單。
第三條 本指引所稱績效評價，是指通過建立評價指標體系，對政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)在政策效益、經(jīng)營能力、風險控制和體系建設等方面進行的綜合評價。
第四條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價工作由本級財政部門組織實施，原則上以一個會計年度為一個完整評價期。
第五條 績效評價工作應當遵循客觀、公正、公平原則，發(fā)揮正向激勵作用，突出各級政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)聚焦支小支農(nóng)、保本微利運行、發(fā)揮增信作用等政策導向，兼顧健康可持續(xù)經(jīng)營目標。
第六條 績效評價結(jié)果與政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)獲得政策扶持、資金支持、薪酬激勵等情況掛鉤。
第二章 評價指標與分值
第七條 績效評價指標及其分值由本級財政部門根據(jù)其對于政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)發(fā)揮政策功能和實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營的重要程度確定。
第八條 績效評價采取百分制，具體績效評價指標如下：
（一）政策效益指標，主要反映政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)在堅守融資擔保主業(yè)、聚焦支小支農(nóng)、主動降費讓利等方面發(fā)揮效益的情況。包括但不限于以下二級指標：
1. 當年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保（再擔保）戶數(shù)。其中，小微企業(yè)包括小型、微型企業(yè)以及個體工商戶、小微企業(yè)主，“三農(nóng)”主體包括新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體、農(nóng)戶。
2. 當年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保（再擔保）金額占比。
3. 當年新增單戶1000萬元及以下小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保（再擔保）金額占比。
4. 當年平均綜合融資擔保（再擔保）費率。
上述小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保戶數(shù)及金額僅統(tǒng)計小微企業(yè)和“三農(nóng)”經(jīng)營類融資擔保業(yè)務，不包括小微企業(yè)和“三農(nóng)”消費類融資擔保業(yè)務。
（二）經(jīng)營能力指標，主要反映政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)業(yè)務拓展和可持續(xù)經(jīng)營情況，包括但不限于以下二級指標：
1. 年末融資擔保（再擔保）責任余額。
2. 當年新增融資擔保（再擔保）金額。
3. 融資擔保（再擔保）在保余額放大倍數(shù)。
4. 國有資本保值增值率。結(jié)合政府性融資擔保發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用情況，經(jīng)濟下行期內(nèi)，可暫不考核該項指標或適當降低指標分值。
（三）風險控制指標，主要反映政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)業(yè)務風險防控能力，包括但不限于以下二級指標：
1. 擔保（再擔保）代償率。
2. 撥備覆蓋率。
3. 依法合規(guī)經(jīng)營情況：是否存在為地方政府或其融資平臺融資提供擔保、向非融資擔保機構(gòu)進行股權(quán)投資、偏離主業(yè)擅自擴大經(jīng)營范圍、重大審計問題、受到監(jiān)管處罰或負面評價、發(fā)生重大風險事件等情況。其中，為地方政府融資平臺融資提供擔保、向非融資擔保機構(gòu)進行股權(quán)投資是指《國務院辦公廳關(guān)于有效發(fā)揮政府性融資擔?；鹱饔们袑嵵С中∥⑵髽I(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展的指導意見》（國辦發(fā)〔2019〕6號）印發(fā)后新開展的業(yè)務。依法合規(guī)經(jīng)營情況應參考當?shù)厝谫Y擔保公司監(jiān)督管理部門意見。政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)未依法合規(guī)經(jīng)營，情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，其績效評價等次下調(diào)至“中”以下。
（四）體系建設指標，主要反映政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)參與融資擔保體系建設以及推進銀擔合作情況。包括但不限于以下二級指標：
1. 參與政府性融資擔保體系合作情況：反映與上級擔保、再擔保機構(gòu)開展業(yè)務合作，以及向下參股融資擔保機構(gòu)、新設分支機構(gòu)、拓展業(yè)務等情況。
2. 推進銀擔合作情況：反映合作銀行數(shù)量及授信規(guī)模、落實銀擔風險分擔機制、及時足額承擔風險責任等情況。
第九條 本級財政部門可根據(jù)本地實際及機構(gòu)特點，調(diào)整政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價一級指標分值以及增減、調(diào)整二級指標及分值。為便于各地參考使用，我們編制了政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價計分表（附后）。
第三章 評價程序
第十條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)應當于每年年初將本年度經(jīng)營計劃報履行出資人職責的機構(gòu)審核。本級財政部門根據(jù)審核通過的年度經(jīng)營計劃、結(jié)合上年度績效目標實際完成情況合理確定績效評價的年度目標值。
第十一條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)應當于每年3月31日前完成上年度績效自評，并向本級財政部門報送績效自評報告及相關(guān)基礎(chǔ)材料。基礎(chǔ)材料包括：
（一）機構(gòu)上年度經(jīng)營計劃；
（二）機構(gòu)上年度經(jīng)營情況報告；
（三）機構(gòu)上年度財務會計報告及社會中介機構(gòu)出具的審計報告；
（四）績效評價計分相關(guān)證明材料；
（五）本級財政部門要求提供的其他材料。
第十二條 本級財政部門根據(jù)政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)提供的績效自評報告及基礎(chǔ)材料，組織開展績效評價工作，必要時可委托第三方機構(gòu)參與。本級財政部門應及時完成績效評價工作并將績效評價結(jié)果反饋政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)及其股東單位，抄送省級中小企業(yè)主管部門、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、融資擔保公司監(jiān)督管理部門。
第四章 評價結(jié)果及應用
第十三條 績效評價得分對應不同的評定等次：
（一）90分≤評價得分≤100分，評定等次為“優(yōu)”；
（二）80分≤評價得分＜90分，評定等次為“良”；
（三）70分≤評價得分＜80分，評定等次為“中”；
（四）60分≤評價得分＜70分，評定等次為“低”；
（五）評定得分＜60分的，評定等次為“差”。
第十四條 績效評價得分作為各級財政資金支持以及國家融資擔?；饍?yōu)先開展業(yè)務合作的重要參考依據(jù)。地方各級財政部門可對評定等次為“中”及以上的轄內(nèi)政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)，予以資本金補充、風險補償、補貼、獎勵等資金支持。
第十五條 年度績效評價結(jié)果作為確定政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)負責人薪酬及工資總額的重要依據(jù)。
第五章 監(jiān)督管理
第十六條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)及其主要負責人、主管財務會計工作的負責人應當對提供的績效自評報告及相關(guān)基礎(chǔ)材料的真實性、完整性負責。
第十七條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)在報送績效評價材料中，存在漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門責令限期改正，下調(diào)當期評價等次一個級別并取消下一年度評“優(yōu)”資格。
第十八條 各級財政部門及其工作人員應當認真組織開展績效評價工作，嚴格執(zhí)行各項評價標準、計分條件，詳細載明相關(guān)評分依據(jù)。
各級財政及其工作人員在開展政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)商業(yè)秘密等違法違紀行為的，按照公務員法、監(jiān)察法、財政違法行為處罰處分條例等國家有關(guān)規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第六章 附 則
第十九條 本指引自 2020年7月1日起實施，2016年6月2日財政部發(fā)布的《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）仍然有效，但與本指引不一致的，按照本指引執(zhí)行。本指引實施前已建立政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價指標體系并確定2020年度績效評價目標的，可參照本指引進行調(diào)整完善。
第二十條 政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)依據(jù)本指引開展績效評價工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可參照本指引結(jié)合本地區(qū)實際制定政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)績效評價實施辦法。政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)可參照本指引制定內(nèi)部績效評價規(guī)范。
第二十一條 農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)績效評價按照《財政部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 銀保監(jiān)會 人民銀行關(guān)于進一步做好全國農(nóng)業(yè)信貸擔保工作的通知》（財農(nóng)〔2020〕15號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
融資性擔保公司信息披露指引
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范融資性擔保公司的信息披露行為，促進融資性擔保公司與銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務合作和融資性擔保公司的穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。
第三條 融資性擔保公司根據(jù)本指引披露信息的對象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。
第四條 鼓勵融資性擔保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會公眾公開披露信息。
第五條 融資性擔保公司應當遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。
第六條 融資性擔保公司的信息披露應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關(guān)規(guī)定。
第七條 融資性擔保公司披露的年度財務會計報告應當經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審計。
第八條 監(jiān)管部門應當依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強對融資性擔保公司信息披露的監(jiān)督、指導。
第二章 信息披露的內(nèi)容
第九條 融資性擔保公司按照本指引應當披露的信息包括：
（一）年度報告。
（二）重大事項臨時報告。
（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其他信息。
第十條 融資性擔保公司應當按照本指引的規(guī)定編制和披露年度報告, 年度報告應當至少包括以下內(nèi)容：
（一）公司概況。
（二）公司治理和內(nèi)部控制。
（三）風險管理。
（四）擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況。
（五）資本金構(gòu)成和資金運用情況。
（六）財務會計報告。
融資性擔保公司委托外部評級機構(gòu)進行主體信用評級的，應當將公司信用評級報告內(nèi)容概要在年度報告中予以披露。
第十一條 融資性擔保公司應當在公司概況中披露下列信息：
（一）公司簡介。
（二）經(jīng)營計劃。
（三）組織架構(gòu)、分支機構(gòu)設置及人員情況。
（四）合作的金融機構(gòu)。
第十二條 融資性擔保公司應當在公司治理和內(nèi)部控制中披露下列信息：
（一）公司最大十名股東或?qū)嶋H控制人名稱、基本情況及報告期內(nèi)變動情況。
（二）本年度內(nèi)召開的股東（大）會重要決議。
（三）董事會的構(gòu)成及其工作情況。
（四）監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況。
（五）高級管理層的構(gòu)成及其基本情況。
（六）內(nèi)部控制情況，重點披露公司內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況。
第十三條 融資性擔保公司應當披露下列風險管理情況：
（一）風險管理概況。包括：風險管理的原則、流程、組織架構(gòu)和職責劃分以及新建制度，經(jīng)營活動中面臨的主要風險，準備金的提取標準，代償損失的核銷標準，反擔保措施的保障程度，風險預警機制和突發(fā)事件應急機制情況。
（二）信用風險管理。包括：信用風險的管理方法，產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動，信用風險暴露的期末數(shù)。
（三）流動性風險管理。包括：影響流動性的因素，反映流動性狀況的有關(guān)指標以及流動性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔保責任的匹配情況，流動性風險的管理方法。
（四）市場風險管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平，市場風險的管理方法。
（五）操作風險管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風險，操作風險的管理方法。
（六）其他風險管理。包括：可能對公司、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者造成嚴重不利影響的其他風險因素，公司對該類風險的管理方法。
第十四條 融資性擔保公司應當就本年度擔保業(yè)務總體情況和融資性擔保業(yè)務情況分別披露下列信息：
（一）承保情況：期末在保余額、當年累計擔保額、近三年累計擔保額。
（二）代償情況：當年新增代償額、近三年累計代償額。
（三）追償及損失情況：當年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。
（四）準備金情況：未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。
（五）集中度情況：最大十家客戶集中度明細、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細。
（六）放大倍數(shù)：擔保業(yè)務放大倍數(shù)、融資性擔保業(yè)務放大倍數(shù)。
（七）業(yè)務質(zhì)量：擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率。
（八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。
第十五條 融資性擔保公司應當披露本年末資本金構(gòu)成及本年度資金運用明細。
第十六條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當至少包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務報表附注。
融資性擔保公司披露的財務會計報告應當按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定編制。
第十七條 融資性擔保公司發(fā)生重大事項，應當制作重大事項臨時報告并及時披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項包括但不限于下列情況：
（一）公司第一大股東變動及原因。
（二）公司董事長、監(jiān)事會主席（監(jiān)事長）、總經(jīng)理變動及原因。
（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。
（四）公司合并、分立、解散等事項。
（五）公司的重大訴訟事項。
（六）其他可能嚴重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。
第十八條 融資性擔保公司披露的重大事項臨時報告應當至少包括：重大事項發(fā)生的時間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取的應對措施。
第三章 信息披露的管理
第十九條 融資性擔保公司應當建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負責信息披露事務。
第二十條 融資性擔保公司應當于每年4月30日前披露上一年年度報告，因特殊原因不能按時披露的，應當至少提前10個工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。
第二十一條 融資性擔保公司應當將重大事項臨時報告自事項發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)及時披露。
第二十二條 融資性擔保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當?shù)姆绞綄⒛甓葓蟾嫒暮椭卮笫马椗R時報告送達債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。
融資性擔保公司應當將年度報告同時報送監(jiān)管部門。
第二十三條 融資性擔保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性負責。公司的年度報告和重大事項臨時報告由法定代表人簽署。
融資性擔保公司設獨立董事的，獨立董事應當就所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性發(fā)表意見并單獨列示。
第四章 附 則
第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關(guān)信息可能導致對公司經(jīng)營管理和風險狀況產(chǎn)生錯誤判斷的，融資性擔保公司應當將相關(guān)信息視為關(guān)鍵信息及時予以披露。
第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構(gòu)信息披露參照本指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本指引涉及的指標適用《融資性擔保行業(yè)統(tǒng)計報表制度》的有關(guān)規(guī)定。
第二十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。
渝公網(wǎng)安備 50019002503233號